增值稅 營業稅 消費稅新規釋解及企業籌劃應對pdf

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2020年7月7日23:34:41 評論 37
摘要

新舊對照
——簡明表格式的新舊對照,所有變化要點一目了然,快速掌握稅收立法最新動態。
要點解讀
——以新條例和新細則的規定為依據,對增值稅、營業稅和消費稅法律條文的理解和適用問題作了詳細的闡述。
籌劃應對
——通俗易懂的經典節稅籌劃案例,幫助納稅人輕松學習稅收籌劃技巧。

增值稅 營業稅 消費稅新規釋解及企業籌劃應對 作者:翟繼光

增值稅 營業稅 消費稅新規釋解及企業籌劃應對 出版社:中國法制出版社

增值稅 營業稅 消費稅新規釋解及企業籌劃應對 內容簡介

《增值營業消費稅:新規釋解及企業籌劃應對》對于最新修訂的《增值稅暫行條例》、《營業稅暫行條例》和《消費稅暫行條例》進行了逐條解讀。同時,《增值營業消費稅:新規釋解及企業籌劃應對》將財政部和國家稅務總局最新修訂的《增值稅暫行條例實施細則》、《營業稅暫行條例實施細則》和《消費稅暫行條例實施細則》按照與條例的對應關系附在相關條款之后,便于讀者全面掌握條例和細則的規定。為了便于讀者了解本次條例修訂的狀況,《增值營業消費稅:新規釋解及企業籌劃應對》對于三個條例修訂前后的條款進行的對比,并概括了該條款變化的要點。為了廣大納稅人應對條例和細則的相關變化,《增值營業消費稅:新規釋解及企業籌劃應對》還對企業在節稅籌劃中如何應對條例和細則的相關規定進行了指導。為便于讀者理解節稅籌劃的方法,《增值營業消費稅:新規釋解及企業籌劃應對》收錄了45個經典節稅籌劃案例。除條例和細則以外,《增值營業消費稅:新規釋解及企業籌劃應對》將現行有效的相關規定的內容也收入其中,便于廣大納稅人在實踐中理解和執行相關制度。

增值稅 營業稅 消費稅新規釋解及企業籌劃應對 目錄

前言

第一章 增值稅新規釋解及企業籌劃應對

中華人民共和國增值稅暫行條 例(2008年11月10日)

第一條 增值稅的納稅人/3

第二條 增值稅的稅率/14

第三條 兼營不同稅率項目分別核算/28

第四條 應納稅額的計算/31

第五條 銷項稅額/36

第六條 銷售額/37

第七條 核定銷售額/46

第八條 進項稅額/51

第九條 抵扣進項稅額的憑證/63

第十條 不得抵扣的進項稅額/71

第十一條 小規模納稅人應納稅額的計算/77

第十二條 小規模納稅人的征收率/84

第十三條 小規模納稅人的認定/87

第十四條 進口貨物應納稅額的計算/95

第十五條 免征增值稅的項目/96

第十六條 分別核算減免稅項目/112

第十七條 增值稅起征點/113

第十八條 扣繳義務人/116

第十九條 納稅義務發生時間/118

第二十條 增值稅的征收機關/121

第二十一條 增值稅專用發票/123

第二十二條 增值稅納稅地點/125

第二十三條 增值稅納稅期限/127

第二十四條 進口貨物增值稅納稅期限/133

第二十五條 出口退(免)稅/134

第二十六條 增值稅征收管理/140

第二十七條 實施日期/160

第二章 營業稅新規釋解及企業籌劃應對

中華人民共和國營業稅暫行條 例(2008年11月10日)

第一條 營業稅的納稅人/164

第二條 營業稅的稅目稅率/180

第三條 分別核算不同稅目/201

第四條 應納稅額的計算/202

第五條 營業額的確定/204

第六條 扣除項目的憑證要求/220

第七條 核定營業額/222

第八條 免征營業稅項目/224

第九條 分別核算減免稅項目/238

第十條 營業稅起征點/239

第十一條 營業稅扣繳義務人/242

第十二條 納稅義務發生時間/244

第十三條 營業稅征收機關/247

第十四條 營業稅納稅地點/248

第十五條 營業稅納稅期限/251

第十六條 營業稅征收管理/254

第十七條 實施日期/255

第三章 消費稅新規釋解及企業籌劃應對

中華人民共和國消費稅暫行條 例(2008年11月10日)

第一條 消費稅的納稅人/257

第二條 消費稅的稅目稅率/258

第三條 兼營的分別核算義務/280

第四條 納稅義務產生時間/283

第五條 應納稅額的計算/289

第六條 銷售額的確定/293

第七條 自產自用消費品計稅價格的確定/301

第八條 委托加工消費品計稅價格的確定/305

第九條 進口消費品計稅價格的確定/309

第十條 核定計稅價格/311

第十一條 出口消費品免稅/312

第十二條 消費稅的征收機關/314

第十三條 消費稅納稅地點/315

第十四條 消費稅納稅期限/317

第十五條 進口消費稅納稅期限/319

第十六條 消費稅征收管理/320

第十七條 實施日期/321

附錄:

中華人民共和國增值稅暫行條 例實施細則/322

(2008年12月15日)

財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知/330

(2008年12月19日)

關于增值稅一般納稅人認定有關問題的通知/333

(2008年12月31日)

關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知/334

(2009年1月19日)

國家稅務總局關于發布已失效或廢止有關增值稅規范性文件清單的通知/338

(2009年2月2日)

中華人民共和國營業稅暫行條 例實施細則/344

(2008年12月15日)

關于個人住房轉讓營業稅政策的通知/350

(2008年12月29日)

中華人民共和國消費稅暫行條 例實施細則/351

(2008年12月15日)

財政部稅務總局關于提高成品油消費稅稅率的通知/356

(2008年12月19日)

財政部國家稅務總局關于提高成品油消費稅稅率后相關成品油消費稅政策的通知/359

(2008年12月19日)

增值稅 營業稅 消費稅新規釋解及企業籌劃應對 精彩文摘

8.轉讓無形資產

轉讓無形資產,是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產,是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。本稅目的征收范圍包括:轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。(1)轉讓土地使用權,是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為,不征收營業稅。土地租賃,不按本稅目征稅。(2)轉讓商標權,是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。(3)轉讓專利權,是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。(4)轉讓非專利技術,是指轉讓非專利技術的所有權或使用權的行為。提供無所有權技術的行為,不按本稅目征稅。(5)轉讓著作權,是指轉讓著作的所有權或使用權的行為。著作,包括文字著作、圖形著作(如畫冊、影集)、音像著作(如電影母片、錄像帶母帶)。(6)轉讓商譽,是指轉讓商譽的使用權的行為。以無形資產投資入股,參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。但轉讓該項股權,應按本稅目征稅。

根據《國家稅務總局關于轉讓著作權征收營業稅問題的通知》(國稅發[2001]44號)的規定,擁有無形資產所有權的單位或個人(以下簡稱“所有權人”)授權或許可他人(以下簡稱“受托方”)向第三者轉讓“所有權人”的無形資產時,如“受托方”以“所有權人”的名義向第三者轉讓無形資產,轉讓過程中產生的權利和義務由“所有權人”承擔,對“所有權人”應按照“受托方”向第三者收取的全部轉讓費依“轉讓無形資產”稅目征收營業稅,對“受托方”取得的傭金或手續費等價款按照“服務業”稅目中的“代理”項目征收營業稅。

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